إذا كنت قد سمعت عن ضريبة الشركات المقترحة حديثًا في الإمارات العربية المتحدة ، فقد تتساءل كيف ستؤثر على عملك. استمر في القراءة للحصول على تحليل بسيط للضريبة وإجابات على الأسئلة المتداولة. ابحث عن المنشورات المستقبلية حيث سنتعمق أكثر في التفاصيل بما في ذلك كيانات المنطقة الحرة وكيانات العبور وأسعار التحويل ومسألة الإقامة والازدواج الضريبي. يرجى ملاحظة أن هذه ليست نصيحة مهنية وأن اللغة النهائية في القانون قد تتغير بمجرد تمريرها.
في أبريل 2022 ، أصدرت وزارة المالية الإماراتية وثيقة استشارية تحدد الشكل الذي سيبدو عليه قانون ضريبة دخل الشركات المقترح بمجرد إقراره رسميًا.
سؤال: ما هي ضريبة الشركات وكيف تختلف عن ضريبة القيمة المضافة؟
الإجابة: ضريبة الشركات (CT) هي ضريبة على صافي الدخل أو صافي ربح الشركة. ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على المستهلكين النهائيين ، وليس على الشركات. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، تقوم الشركة بتحصيل الضريبة من المشترين وإرسالها إلى الحكومة. CT عبارة عن ضريبة يتم تقييمها ودفعها من قبل الشركة ، وبالتالي ، تصبح جزءًا من تكلفة ممارسة الأعمال التجارية.
سؤال: لماذا تفرض دولة الإمارات ضريبة الشركات؟
الجواب: أدخلت دولة الإمارات العربية المتحدة قانون ضرائب الشركات للالتزام بالنظام الضريبي العالمي الجديد الذي صاغته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) وقبلته أكثر من 136 دولة. هذه الضريبة سارية اعتبارًا من عام 2023. تفرض حدًا أدنى لمعدل الضريبة 15٪.
سؤال: هل ينطبق قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات على الأفراد؟
الجواب: بشكل عام لا ، مع استثناءات. هذا القانون ، كما يشير الاسم ، ينطبق على الشركات أو الأعمال التجارية. ومع ذلك ، إذا كان الفرد يدير الأعمال التجارية كمؤسسة أو شراكة غير مسجلة ، فسيتعين على هذا الشخص تقديم ودفع ضريبة على الأرباح الناتجة عن الشركة ولكن ليس على الدخل الشخصي. وهذا ما يسمى عادة بضريبة الدخل المار. ستعالج مدونتنا التالية هذه المشكلة.
سؤال: هل يسري القانون على جميع الشركات والمؤسسات؟
الإجابة: تُفرض ضريبة الشركات على الشركات المسجلة في الإمارات العربية المتحدة أو الشركات الأجنبية التي تستوفي معايير معينة من الإقامة. يتطلب القانون المقترح من الشركات الإماراتية الإبلاغ ودفع الضرائب على دخلها داخل الإمارات العربية المتحدة وفي البلدان الأخرى.
سؤال: هل يسري القانون على جميع مستويات الدخل؟
الإجابة: الشركات الصغيرة التي يبلغ صافي دخلها 375 ألف درهم إماراتي أو أقل ستخضع لضريبة بنسبة 0٪. الشركات التي تدر دخلاً أعلى من ذلك ستخضع لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 9٪. تخضع الشركات متعددة الجنسيات التي يزيد صافي ربحها العالمي عن 750 مليون يورو لمعدل ضرائب بنسبة 15٪.
سؤال: هل ينطبق قانون ضريبة الشركات على الشركات المؤسسة داخل منطقة حرة؟
الإجابة: بشكل عام ، ستدفع الشركات المدرجة في المناطق الحرة ضريبة 0٪. ومع ذلك ، لا يزال يتعين على هذه الشركات تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية للشركات. إذا كانت شركة المنطقة الحرة تمارس نشاطًا تجاريًا في البر الرئيسي ، فإن الربح الناتج عن هذه الأعمال يخضع للضريبة.
سؤال: هل ينطبق قانون ضريبة الشركات على الدخل العالمي أم فقط على الدخل المتولد داخل دولة الإمارات العربية المتحدة؟
الإجابة: كما ذكرنا أعلاه ، قد تكون الشركات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها مسؤولة عن دفع ضريبة الشركات على الدخل العالمي إذا تم اتخاذ القرارات الرئيسية المتعلقة بالشركات الأجنبية داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. إذا دفعت الشركات الأجنبية ضرائب لدول أجنبية ، فإن قانون ضريبة الشركات الإماراتي يسمح لها بخصمها من ضريبة الإمارات العربية المتحدة.
سؤال: هل تخضع جميع أنواع دخل الشركات لضريبة الشركات؟
الجواب: هناك أنواع قليلة من الدخل معفاة. وسيشمل ذلك توزيعات الأرباح المستلمة على الاستثمارات من امتلاك أسهم في شركات أخرى. يشار إلى هذا عادة باسم الدخل السلبي. بالإضافة إلى ذلك ، عندما تبيع شركة أسهم الشركات التابعة لتحقيق ربح ، يتم إعفاء هذا الربح (المعروف باسم مكاسب رأس المال) من الضرائب.
سؤال: متى سيدخل هذا القانون حيز التنفيذ ومتى يحتاج عملي لتقديم المستندات الضريبية؟
الجواب: سيصبح القانون ساري المفعول للسنة المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023. يجب تقديم المستندات الضريبية ، المعروفة أيضًا باسم الإقرار الضريبي ، في غضون 9 أشهر من نهاية السنة المالية السابقة. على سبيل المثال ، إذا بدأت السنة المالية للشركة في 1 يونيو 2023 وتنتهي في 31 مايو 2024 ، فيجب على هذه الشركة تقديم الإقرار الضريبي ودفع الالتزام الضريبي في موعد أقصاه 28 فبراير 2025. بالنسبة للشركات التي تتبنى السنة التقويمية كسنتها المالية (على سبيل المثال ، بداية من 1 يناير من كل عام) ، يتعين عليها تقديم الإقرار الضريبي الأول في موعد أقصاه 30 سبتمبر 2024.
سؤال: هل يتعين على الشركات أن تكون لديها بيانات مالية مدققة؟
الإجابة: يعتمد قانون ضرائب الشركات على نظام الشرف الخاص بالشركات للإبلاغ عن المبلغ الصحيح لصافي الدخل. ومع ذلك ، ستحقق اتفاقية التجارة الحرة فيما إذا كان لديهم سبب أو كجزء من عمليات التدقيق العشوائية الروتينية.
على الرغم من أن القانون لن يدخل حيز التنفيذ حتى 1 يونيو 2023 ، فإننا نوصي بشدة أن تبدأ في إعداد عملك الآن. دفتر الأستاذ مؤهل بشكل فريد في تقديم المشورة للشركات حول كيفية الامتثال لقوانين الضرائب في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. لا تنتظر حتى عام 2023 لتجهيز عملك. تواصل مع ليدجرز اليوم !
